西安小规模减免增值税

1月9日财政部正式发布了2023年西安小规模减免增值税政策，我们给大家重点总结了一下，方便大家理解：

1、月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的小规模纳税人，免征增值税；

2、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

很多小伙伴问：我们公司是小规模纳税人，2023年我已经开了免税、3%普票，后续该如何处理呢？

今天我们总结了几种情况的处理方法，以供大家参考！

一、已经开了3%专票（纳税义务时间是2023年内）

方法1：追回3%专票作废（电子专票红冲），然后开具1%的专票，按1%纳税。

方法2：企业不追回发票作废，直接按3%纳税。

二、已经开了3%普通发票（纳税义务时间是2023年内）

开了3%普通发票（纳税义务时间是2023年内）按新政属于错误的开票方式。

选择1、追回3%普通发票作废（电子发票红冲），重新开具1%的普通发票。

选择2、企业确实无法收回发票（纸质发票需收回联次后才可以作废）无法作废，这个以前有个实操口径，就是直接申报表按1%申报解决这个问题。

三、已经开了免税普通发票（纳税义务时间是2023年内）

开了免税普通发票（纳税义务时间是2023年内）也属于错误的开票方式。

选择1、追回免税普通发票作废（电子发票红冲），重新开具1%的普通发票。

选择2、企业确实无法收回发票（纸质发票需收回联次后才可以作废）无法作废，直接申报表也应该按1%申报。

四、已经开了0%普通发票（纳税义务时间是2023年内）

有些纳税人之前开不出免税，就选择0%开具了普通发票，0%适用于出口退税企业开具，这种完全开错的发票，更好收回发票作废或红冲（电子发票），然后重开。

五、总结

1、已经开的3%专票，收回来可以重开按1%纳税，收不回的就按3%报税；

2、已经开的3%普票，尽量追回重开，确实收不回的，3%是否能按1%报税需要看当地税务的解答；

3、已经开出的免税发票，更好收回重开，如果收不回，也应该按1%进行申报。

实操口径，就是直接申报表按1%申报解决这个问题。

雁塔小规模纳税人开了免税、3%普通发票后续如何处理？